За американските милиардери, които декларират местожителство в юрисдикции с ниски или никакви данъци като Флорида, Тексас или Пуерто Рико, но продължават да се движат в Ню Йорк, Калифорния, Илинойс и други щати с високи данъци, управлението на личните финансови сметки минава през софтуера.

Това означава активно използване на приложения за проследяване на данъци, повечето от които стартират на пазара през 2010-те години, но придобиват популярност в пандемията, когато дистанционната работа се разширява драстично и оттогава широко се интегрират в сектора на управлението на богатството.

Тези данъчни приложения функционират като допълнителен компонент на съвременния набор от инструменти, като позволяват избягване на данъци в реално време и в голям мащаб, съобщава Fortune.

Достъпни чрез месечни абонаменти (от 99 долара за Monaeo до 39,99 долара за TaxBird и 9,99 долара за TaxDay след 90-дневен пробен период) и налични в магазините за приложения, те правят управлението на местожителството достъпно и рутинно.

Чрез непрекъснато заснемане и автоматизирана документация преобразуват географията на офшорните финанси.

Милионерите „искат“ да плащат повече данъци, но богатството не се преразпределя доброволно

Приложения на тих режим

В продължение на десетилетия избягването и укриването на данъци от корпорации и милиардери с висока нетна стойност се основава на добре познати стълбове: юрисдикции с поверителност, тръстове, фиктивни компании, сложни корпоративни структури и експертизата на адвокати, счетоводители и мениджъри на богатство.

Офшорните финанси се въртяха около места като Лондон, Ню Йорк, Амстердам, Каймановите острови, Бермудите, Швейцария, Британските Вирджински острови, Сингапур и други. Тези юрисдикции с поверителност осигуряваха правни и регулаторни разпоредби, предпазващи от разкриване на доходите, данъчно облагане и политическа отчетност.

През последното десетилетие мащабни изтичания на информация, заедно с международни инициативи като Общия стандарт за отчитане (CRS) на Организацията за икономическо сътрудничество и развитие (ОИСР) и рамката за избягване на данъчно облагане и прехвърляне на печалби (BEPS), затегнаха трансграничното разкриване на финансова информация.

Глобалното данъчно управление и разширеният обмен на информация отслабиха банковата тайна и ограничиха някои форми на регулаторен арбитраж.

Въпреки това офшорните финанси не са отстъпили, а по-скоро са се адаптирали. Финансовите технологии са интегрирани в съществуващите структури за управление на богатството. Оптимизацията и регулаторният арбитраж, основан на данни, са централни за съвременно избягване на данъци и офшорните финанси, допълва Fortune.

Проблемът Strava: Фитнес приложението, което следи най-влиятелните световни лидери

Старата стратегия: Фиктивни компании, секретност, адвокати

Последните проучвания на дигиталната сива икономика показват, че новите финансови технологии поставят нови предизвикателства пред данъчните власти, като улесняват законната трансгранична оптимизация.

Голяма част от дискусиите в международното данъчно право и глобалните финансови услуги се фокусират върху изкуствен интелект, блокчейн, криптовалути и масиви от данни. Софтуерът за геолокация и автоматизираното проследяване на местоживеенето обаче значително разшириха и разнообразиха начините за управление на данъчното местоживеене, особено в САЩ.

Важно е да се отбележи, че местожителството не е ключово изискване в повечето офшорни финансови центрове. По-скоро общото определение предполага, че тези пространства, наричани по различни начини данъчни убежища, офшорни финансови центрове, юрисдикции с поверителност, данъчен рай и регулаторни убежища, обслужват лица, които не са местни жители.

Въпреки това, местожителството, гражданството и паспортите са ключови услуги, предоставяни от някои юрисдикции с поверителност. По-специално, придобиване на „златен паспорт“ може да улесни достъпа до по-ниски данъци, финансови услуги и защита от политическо преследване.

Джоузеф Стиглиц: Америка се превръща в най-големия данъчен рай в света

За разлика от класическите офшорни финансови центрове, данъчната система в САЩ се основава на правилата за пребиваване, което обаче трябва да бъде декларирано.

В резултат през последните години няколко държави се включиха в данъчна конкуренция, предлагайки нулев държавен данък върху доходите или развивайки сектора на финансовите услуги чрез благоприятни режими за регистрация, гъвкави закони за доверителните фондове и специализирани застрахователни структури.

Невада, Южна Дакота и Уайоминг, например, са развивали обширни индустрии в доверителните фондове.

От 19 век Делауеър е световен център за регистрация на дружества. Оклахома наскоро се превърна в конкурентна юрисдикция за международно застраховане. Федерални инициативи като Opportunity Zones (зони на възможности) добавят нови мерки за щатите да разработват стимули, които намаляват капиталовите печалби и други данъчни задължения.

Съоснователите на Google местят бизнеса си от Калифорния заради милиардерския данък

В центъра на тази структура са правилото за 183 дни и тестът за съществено присъствие на IRS, които определят дали дадено лице отговаря на условията за добросъвестен жител на САЩ.

Прекарването на над 183 дни в дадена юрисдикция може да доведе до данък върху доходите, върху капиталовите печалби, върху имуществото и други задължения. Пребиваването става измеримо условие, а след като е измеримо, става и програмируемо.

Жителите на неинкорпорирани територии на САЩ, като Пуерто Рико и Американските Вирджински острови, са освободени от федерален данък върху доходите от местни източници, ако отговарят на добросъвестно пребиваване. Тези територии са се възползвали от това изключение, за да привлекат американски инвеститори, допълва Fortune.

Милиардери с живот назаем: Решава ли данъкът за богати в Калифорния истинския проблем

Приложението на Пуерто Рико

Пуерто Рико, например съчетава федералното освобождаване от данъци с местни стимули, по-специално Кодекса за стимулиране (Закон 60 от 2019 г.), който освобождава от данъци пасивните доходи, дивидентите и капиталовите печалби на лицата, които се преместват да живеят в архипелага.

Законът 20/22 Society, представляващ бенефициентите на тези стимули, разработва приложение за отчитане, което предоставя „информация за пребиваване в реално време“.

Тези приложения обаче не са просто удобство за богатите данъкоплатци. Те сигнализират за трансформация в териториалното данъчно облагане. Офшорните финанси отдавна зависят от юрисдикционни разлики или арбитраж; новото е начинът, по който тази разлика се реализира чрез дигитална инфраструктура.

Данъчното пребиваване се превръща в наблюдавана метрика чрез софтуер. Офшорните финанси зависят от дигиталната инфраструктура, която превръща движението в пространството в стратегически актив. Офшорните финанси, които се основаваха на идеята за отдалечени юрисдикции с поверителност, сега се разпростират и в ежедневните устройства.

Смартфонът е част от бек офиса на офшорните финанси. Политиците, които се фокусират изключително върху фиктивни компании и традиционни юрисдикции с висока степен на секретност, рискуват да пренебрегнат тази инфраструктурна промяна. Преконфигурирането на териториалното данъчно облагане се разгръща пред очите ни с милиони GPS координати в глобална мрежа, която може би все още не отчитаме достатъчно, допълва Fortune.